מס שבח הוא מס אשר מוטל על מוכר זכות במקרקעין (דירה, מגרש, חנות וכדומה) במידה ובעת המכירה נוצר למוכר רווח ריאלי (שבח) בניכוי כלל ההוצאות שהיו לו (תיווך, שיפוצים, פחת וכדומה).
עו"ד חן טיגר עוסק בייצוג קונים ומוכרים בעסקאות מקרקעין תוך התייחסות לכלל שיקולי המס אשר כלולים בעסקה. הניסיון הרב שצברנו במהלך שנות פעילות המשרד מאפשר לנו לחשב בצורה מדויקת את חבות מס השבח הצפויה לך ולפעול בצורה נחושה לקבלת פטור מלא או חלקי שלו. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.
מהו מס שבח בעסקאות מכר מקרקעין?
על פי חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963 כאשר אדם מוכר דירה, חנות, מגרש או כל נכס מקרקעין אחר ברווח ריאלי עליו לשלם מס שבח בתוך 60 יום מיום חתימת הסכם המכר.
נכון לשנת 2021, מס השבח עומד על 25% מתוך הרווח שנוצר בעסקה – לדוגמא, אם דירה נמכרה ברווח של 100,000 ₪, גובה מס השבח יעמוד על 25,000 ₪ לפני ניכוי הוצאות מוכרות (תיווך, שיפוצים, פחת וכדומה).
חשוב לציין כי כתוצאה מהרפורמה הרחבה שבוצעה במהלך שנת 2014, חישוב חבות מס השבח הצפויה דורשת התייחסות למועד רכישת הנכס, מועד מכירת הנכס, נתוני המוכר במס הכנסה, גיל המוכר ועוד שלל פרמטרים אשר ישפיעו על השורה התחתונה ברשות המיסים.
איך אפשר לקבל הנחה או פטור ממס שבח?
חוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ”ג-1963 מגדיר מספר מצבים בהם ניתן ליהנות מהנחה או פטור מלא ממס השבח.
בין המצבים השכיחים ביותר ניתן למצוא:
- פטור ממס שבח במכירת דירה יחידה – על פי החוק, ניתן לקבל פטור מלא ממס שבח בעת מכירת דירה יחידה אם המוכר החזיק בדירה לפחות 18 חודשים לפני המכירה.
- פטור ממס שבח במכירת דירה שניתנה במתנה – על פי חוק כאשר מתבצעת העברה ללא תמורה לקרוב משפחה, מוכר הדירה יכול לקבל פטור מלא ממס שבח. במקרים אלה, מקבל המתנה יידרש לשלם את מס השבח בעת המכירה העתידית.
- פטור ממס שבח במכירת דירה שהתקבלה בירושה – על פי חוק העברת דירה בירושה אינה מהווה עסקת מכר מקרקעין, אך בעת מכירת הדירה עלולה להתעורר דרישת לתשלום מצד רשויות המס. חשוב לדעת כי אם יש מספר יורשים ניתן לבצע תכנון מס נכון אשר יאפשר לחלק או כל היורשים לקבל פטור ממס שבח.
- פטור ממס שבח בתמ"א 38 או פינוי-בינוי – פרויקטים של תמ"א 38 או פינוי – בינוי משביחים בצורה משמעותית את הנכס. על פי החוק, ניתן לקבל פטור ממס שבח במקרים בהם לא ניתנה על ידי הקבלן תמורה כספית כלשהי.
לסיכום, חישוב גובה מס השבח בצורה נכונה יכול להיות ההבדל בין עסקת מקרקעין מעולה לעסקת מקרקעין שתכניס אותך לבור ללא תחתית. טרם חתימה על הסכם מכר, מומלץ בחום להתייעץ עם עו"ד אשר מתמחה במיסוי מקרקעין אשר יכול לבדוק ולהעריך בצורה מדויקת את חבות המס הצפויה לך.
משרדינו מלווה מוכרים ורוכשים בעסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות לגובה חבות המס הצפויה לך. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני על מס שבח, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.