מס רכישה הוא מס אשר מוטל אשר רוכש זכות במקרקעין (דירה, מגרש, חנות וכדומה) כאשר הוא יכול לנוע בין פטור מוחלט (0%) לבין 10% בהתאם לשווי הנכס, נכסיו של הרוכש וסטטוס הזכאות שלו.
עו"ד חן טיגר עוסק בייצוג משפטי של קונים ומוכרים בעסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות לכל שיקולי המס אשר כרוכים בעסקה העתידית. הניסיון הרב שצברנו במהלך השנים מאפשר לנו לחשב בצורה מדויקת את חבות מס הרכישה הצפוי ולפעול בצורה אקטיבית לצמצום חלקי או לקבלת פטור מלא ממנו. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני, ניתן ליצור עימנו קשר ב –072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.
מהו מס רכישה בעסקאות מכר מקרקעין?
על פי סעיף 9(א) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), כל רוכש אשר מבצע עסקת מכר מקרקעין מחויב בתשלום מס רכישה לרשויות המדינה בהתאם למדרגות המס אשר מתעדכנות מידי שנה.
מס רכישה הוא מס מעט מוזר משום שלרוב, מיסים לרשויות המדינה משולמים על רווחים שנוצרו (לדוגמא, מכירת דירה ברווח ותשלום של מס שבח או מכירת מניות בשוק ההון ותשלום מס רווחי הון) ולא במעמד הרכישה – מבחינה זו, מס רכישה הוא עוף מוזר אשר נועד בעיקר לצנן את שוק הנדל"ן ולהעשיר את קופת המדינה (ללא קשר לרווחים עתידיים).
מדרגות מס רכישה לשנת 2021 עבור דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה
נכון לשנת 2021, מדרגות מס הרכישה העדכניות עבור דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה הן:
| שווי הנכס בשקלים | שיעור המס | גובה המס |
|---|---|---|
| עד 1,747,865 ש"ח | 0% | פטור מלא ממס רכישה |
| מעל 1,747,865 ש"ח ועד 2,073,190 ש"ח | 3.5% | 11,386 (יחסי) |
| מעל 2,073,190 ש"ח ועד 5,348,565 ש"ח | 5% | 163,768 (יחסי) |
| מעל 5,348,565 ש"ח ועד 17,828,555 ש"ח | 8% | 998,399 (יחסי) |
| מעל 17,828,555 ש"ח | 10% | לא מוגבל |
מדרגות מס רכישה לשנת 2021 עבור דירת מגורים שניה ויותר או דירת מגורים להשקעה
נכון לשנת 2021, מדרגות מס הרכישה העדכניות עבור דירת מגורים שניה ויותר או דירת מגורים להשקעה הן:
| שווי הנכס בשקלים | שיעור המס | גובה המס |
|---|---|---|
| עד 1,294,770 ש"ח | 5% | 64,738 (יחסי) |
| מעל 1,294,770 ש"ח ועד 3,884,295 ש"ח | 6% | 155,371 (יחסי) |
| מעל 3,884,295 ש"ח ועד 5,348,565 ש"ח | 7% | 102,498 (יחסי) |
| מעל 5,348,565 ש"ח ועד 17,828,555 ש"ח | 8% | 998,399 (יחסי) |
| מעל 17,828,555 ש"ח | 10% | לא מוגבל |
מתי אפשר לקבל הנחה או פטור ממס רכישה?
תקנות מיסוי מקרקעין (שבח, מכירה ורכישה) (מס רכישה) מגדירות מספר מצבים בהם ניתן ליהנות מהנחה או פטור מלא ממס רכישה.
בין המצבים השכיחים ביותר ניתן למצוא:
- פטור ממס רכישה במכירת הדירה הנוכחית תוך זמן קצוב – משפרי דיור אשר רוכשים דירה יד שנייה או דירה חדשה מקבלן ובמקביל מוכרים את הדירה הנוכחית שלהם בשוק הנדל"ן החופשי בתוך 18 חודשים זכאים לתשלום מס רכישה בהתאם למדרגות המס בגין דירת מגורים ראשונה או דירת מגורים יחידה.
- פטור חלקי ממס רכישה בעת העברת ללא תמורה – על פי התקנות, עסקאות העברה ללא תמורה (עסקאות בהן מעבירים נכס במתנה לבן משפחה) דורשות מס רכישה מופחת של שליש ממס הרכישה הצפוי בעסקה.
- פטור ממס רכישה בעסקאות פינוי-בינוי – עסקאות פינוי-בינוי בהם זכויות הנכס עוברות לקבלן/היזם המבצע, מאפשרות ליהנות מפטור מלא ממס רכישה.
בנוסף, החוק קובע אוכלוסיות (עולים חדשים, משפחות שכולות, נכי צה"ל, עיוורים, ניצולי שואה, נכי עבודה, נכי תאונות דרכים וכדומה) אשר זכאיות להנחות מפליגות או פטור מוחלט ממס רכישה בהתאם למעמדו של כל אדם.
לסיכום, טרם חתימה על הסכם מכר מקרקעין מומלץ להתייעץ עם עורך דין אשר מתמחה במיסוי מקרקעין, אחרת עלולה להיווצר סיטואציה בה חבות מס הרכישה תכניס אותך לעסקה לא נכונה ולבור כלכלי שלא תהיה מוכן לו.
משרדינו מלווה רוכשים ומוכרים בעסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות מלאה לכלל שיקולי המס הצפויים בעסקה. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני על מס רכישה, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.