היטל השבחה הוא מס אשר מוטל על בעל הזכויות במקרקעין (דירה, מגרש, חנות וכדומה) על ידי הועדה מקומית לתכנון ולבנייה ברשות המקומית כאשר בוצעו שינויים בתוכנית התב"ע, ניתנה הקלה כלשהי או שימוש חורג אשר הוביל לעליית שווי נכס המקרקעין של בעל הזכויות.
משרד עו"ד אביב גלמן עוסק בייצוג של קונים ומוכרים בעסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות לכלל שיקולי המס הכלולים בעסקה. הניסיון הרב שצברנו מאפשר לנו לאתר "מוקשים" מסוכנים, לחשב בצורה נאמנה את חבות היטל ההשבחה ולהתריע על עסקאות שאינן כלכליות בעליל. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.
מהו היטל השבחה בעסקאות מכר מקרקעין?
כאמור, היטל השבחה הוא מס אשר מוטל על ידי ועדה מקומית לתכנון ולבנייה ברשות המקומית בה נמצא הנכס המושבח.
נכון לשנת 2021, גובה היטל ההשבחה עומד על 50% משווי ההשבחה שנוצר בנכס. לדוגמא, אם דירה בשטח של 140 מ"ר, הושבחה על ידי אישור חריג לבנייה של 50 מ"ר נוספים אשר מעלים את שווי הדירה ב – 500,000 ₪ , גובה היטל ההשבחה יעמוד על 250,000 ₪.
על פי תקנות התכנון והבניה, תשלום היטל ההשבחה מוטל על בעל הזכויות במקרקעין ביום מתן האישור על ידי הועדה מקומית לתכנון ולבנייה – אך לעיתים קרובות, במקרים בהם ישנה דרישה לתשלום היטל ההשבחה, דווקא הצד הקונה הוא הצד שמשלם אותו בפועל במסגרת הסכם המכר שנרקם בין הצדדים.
מתי אפשר לקבל הנחה או פטור מהיטל השבחה?
חוק התכנון והבנייה, התשכ"ה-1965, מגדיר מספר מצבים בהם ניתן ליהנות מפטור מלא מהיטל השבחה.
בין המצבים השכיחים ביותר ניתן למצוא:
- פטור מהיטל השבחה בשטח של עד 140 מ"ר – על פי החוק, הרחבה של דירת מגורים עד 140 מ"ר לא תחויב בהיטל השבחה מצד הרשות המקומית. במקרים בהם ההרחבה בוצעה מעבר ל -140 מ"ר, יוטל היטל השבחה יחסי להרחבה.
- פטור מהיטל השבחה בעסקאות פינוי-בינוי – על פי חוק בינוי ופינוי של אזורי שיקום, תשכ"ה-1965, עסקאות פינוי – בינוי מאפשרות ליהנות מפטור מלא מהיטל השבחה.
- פטור מהיטל השבחה בעסקאות ציבוריות – מוסדות ציבור לחינוך, דת, בריאות, ספורט וכדומה זכאים לפטור מלא מהיטל השבחה.
- פטור חלקי מהיטל השבחה בעסקאות תמ"א 38 – עסקאות תמ"א 38 אשר נועדו לחיזוק מבנים מפני רעידות אדמה מאפשרות ליהנות מפטור חלקי מהיטל השבחה אשר עומד על 5% בלבד מההשבחה הצפויה.
בנוסף, חשוב לציין כי על פי תקנות התכנון והבניה, חישוב גובה היטל ההשבחה תלוי בהערכת שמאי מטעם הועדה המקומית לתכנון ולבנייה. לרוב, ניתן להפחית את גובה ההיטל על ידי הגשת הסתייגות על גובה ההיטל או בכלל על עצם החיוב לוועדת ערר לתכנון ובניה. במקרים אלה, חשוב לקבל ייצוג משפטי של עורך דין אשר מתמחה במיסוי מקרקעין, עסקאות מכר מקרקעין, תכנון ובנייה.
לסיכום, הדרישה לתשלום היטל השבחה יכולה להפוך כל עסקה חלומית לחלום בלהות. עו"ד בעל ניסיון במיסוי מקרקעין יוכל להעריך את חבות המס הצפויה ויאפשר לך להתכונן בצורה טובה יותר לעתיד.
משרדינו מלווה רוכשים ומוכרים בעסקאות מכר מקרקעין תוך התייחסות מלאה לכלל שיקולי המס הצפויים בעסקה. לקבלת ייעוץ משפטי ראשוני על היטל השבחה, ניתן ליצור עימנו קשר ב – 072-3977151 ונשמח לעמוד לרשותך.